Cómo anular una factura correctamente

Qué dice el Reglamento

Cuando se emiten comprobantes fiscales con errores, deben anularse, consignando en ellos la leyenda «ANULADA» de forma manuscrita, impresa o con sello. El obligado tributario es responsable de guardar el original y la copia de lo anulado, en forma cronológica y ordenada, durante el plazo de prescripción del Código Tributario (Art. 41).

Paso a paso

1. No la bote ni cambie su número. La factura anulada conserva su número: el correlativo no se reutiliza.
2. Márquela como ANULADA (a mano, con sello o impresa) en el original y en la copia. Si usa un sistema de facturación, anule desde el sistema y anote el motivo, para que quede constancia.
3. Junte el original y la copia y archívelos en orden de fecha y número con las demás facturas.
4. Emita la factura correcta con el siguiente número del rango.
5. No la cuente como venta. Confirme con su contador cómo reflejar la anulación al declarar el ISV.

¿Anular o nota de crédito?

Anular sirve para una factura emitida con errores. Si la operación sí ocurrió y después cambia (una devolución, un descuento o una operación que se deshace), el Reglamento define la nota de crédito como el documento que permite anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos efectuados con posterioridad a la emisión de la factura (Art. 41). Vea factura, nota de crédito y nota de débito.

Y si ya la entregó al cliente

Si el cliente ya tiene el original, recupérelo con la leyenda ANULADA cuando sea posible. Si no es posible, consulte a su contador o al SAR cómo documentarlo: el Reglamento no lo detalla en el artículo citado.